Cierre del ejercicio 2026: qué revisar antes del 31 de diciembre si eres autónomo o tienes una sociedad

Diciembre es el último mes en el que todavía se puede cambiar algo del ejercicio 2026. A partir del 1 de enero, lo que no se haya hecho ya solo se puede declarar. Por eso, cada otoño repasamos con nuestros clientes una lista de puntos que ahorran dinero o evitan sustos: unos son para autónomos, otros para sociedades y algunos para todos. Aquí la tienes, con los datos vigentes a finales de octubre de 2026.

Lo primero, para todos: que los números cuadren

• Facturas completas. Cada gasto que quieras deducir necesita una factura a tu nombre y con tu NIF. Un ticket no sirve para deducir el IVA. Pide ahora las que te falten: en enero todo el mundo va con prisas.
• Cobros pendientes. Revisa qué te deben y desde cuándo. Reclamar antes del cierre ayuda a cobrar y, en una sociedad, puede convertir el impago en gasto deducible.
• Bancos e IVA. Concilia las cuentas con la contabilidad y comprueba que los tres primeros trimestres del IVA cuadran con los libros. Corregir un error ahora sale mucho más barato que con un requerimiento de Hacienda encima.
• Inversiones. Si vas a comprar un vehículo, un equipo o maquinaria, la fecha importa: la amortización empieza cuando el bien entra en funcionamiento. Comprar el 28 de diciembre o el 3 de enero cambia el año en que te lo deduces.

Si eres autónomo

Ajusta tu cuota antes del 31 de diciembre

Desde 2023 cotizas según tus rendimientos netos. Si este año vas a ganar bastante más o bastante menos de lo que calculaste al elegir tramo, ajústalo: puedes cambiar la base hasta seis veces al año, y lo que solicites entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre se aplica desde el 1 de enero de 2027.

Recuerda que lo que pagas cada mes es provisional. Cuando Hacienda comunica a la Seguridad Social lo que ganaste de verdad, se regulariza: si cotizaste de menos, tendrás que pagar la diferencia (sin recargo, hasta el último día del mes siguiente a la notificación); si cotizaste de más, te devuelven el exceso de oficio. Tienes los tramos y el cálculo paso a paso en nuestra guía de la cuota de autónomos 2026. La tabla de tramos de 2027 todavía no se ha publicado.

Plan de pensiones: cuenta lo que aportes antes de fin de año

Lo que aportes a un plan de pensiones hasta el 31 de diciembre reduce tu base imponible del IRPF de 2026. El límite general es de 1.500 € al año. Como autónomo, puedes sumar hasta 4.250 € más en un plan de pensiones de empleo simplificado para autónomos, siempre sin pasar del 30 % de tus rendimientos netos del trabajo y de la actividad.

La aportación tiene que estar hecha dentro del año, y las entidades suelen fijar un día límite anterior al 31. Mejor no dejarlo para la última semana.

Módulos: decide ahora qué haces en 2027

Si tributas por estimación objetiva (módulos), diciembre es el mes para renunciar a ella con efectos en 2027, o para revocar una renuncia anterior. Se hace con el modelo 036 (el 037 ya no existe). También se puede renunciar presentando en plazo el primer pago fraccionado de 2027 por estimación directa. La renuncia arrastra al régimen simplificado del IVA y obliga durante al menos tres años.

Hay un dato que conviene vigilar: los límites para poder seguir en módulos. En 2026 son de 250.000 € de ingresos (125.000 € en lo facturado a empresas y profesionales) y 250.000 € de compras. Esos límites se han ido prorrogando año a año, pero hoy no hay prórroga aprobada para 2027. Si no llega, se aplicarán los que marca la ley, de 150.000 €, 75.000 € y 150.000 €, y se medirán con lo que factures en 2026. Si estás cerca de esas cifras, háblalo con tu asesor antes de cerrar el año.

Deducciones que se acaban el 31 de diciembre

Algunas deducciones del IRPF solo están vigentes hasta final de 2026, tras la prórroga del Real Decreto-ley 7/2026. Si tenías pensada alguna de estas compras u obras, este es el momento:

• Obras de eficiencia energética en tu vivienda: deducción del 20 % o del 40 %, según el ahorro que consigan, con el certificado energético expedido antes del 1 de enero de 2027. La del 60 % por rehabilitar el edificio entero se mantiene hasta finales de 2027.
• Coche eléctrico y punto de recarga: 15 % del precio, con una base máxima de 20.000 € para el coche y 4.000 € para el punto de recarga. El coche tiene que estar comprado y matriculado antes del 31 de diciembre, o haberse pagado antes al menos un 25 % a cuenta.
• Autoconsumo con renovables: deducción nueva, solo para 2026, del 10 % o el 20 % según el caso (base máxima de 5.000 €), con la instalación pagada y terminada este año.

Estas tres deducciones son para tu vivienda y tu uso personal, no para lo que utilizas en el negocio. Si el vehículo va a estar afecto a la actividad, el camino es la libertad de amortización, que te explicamos más abajo y que también puedes aplicar como autónomo en estimación directa.

Y si colaboras con alguna ONG: los primeros 250 € que dones en el año desgravan un 80 % y el resto, un 40 % (un 45 % si llevas al menos dos años donando a la misma entidad un importe igual o mayor).

Si tienes una sociedad

Qué tipo del Impuesto sobre Sociedades pagarás en 2026

La reforma de la Ley 7/2024 sigue bajando los tipos de las pymes cada año hasta 2029. Las sociedades patrimoniales no pueden aplicar los tipos reducidos.

Si dejas beneficios en la empresa, mira la reserva de capitalización

Si vas a dejar beneficios dentro de la sociedad en lugar de repartirlos, la reserva de capitalización te permite reducir la base imponible en un 20 % del aumento de los fondos propios del año, y hasta un 30 % si además crece la plantilla media. El límite es el 20 % de la base imponible (25 % si la cifra de negocios no llega a 1 millón). A cambio, ese aumento debe mantenerse tres años y la reserva queda indisponible durante ese tiempo.

Las empresas de reducida dimensión tienen además la reserva de nivelación, que permite rebajar hasta un 10 % de la base. Conviene estudiarla caso a caso.

Clientes que no pagan

Una factura impagada puede deducirse como gasto si, a 31 de diciembre, han pasado seis meses desde su vencimiento, o si el deudor está en concurso o lo has reclamado judicialmente. No vale cuando el deudor es un organismo público o una empresa vinculada. Revisa la lista de morosos antes de cerrar y deja constancia del deterioro en la contabilidad. Las empresas de reducida dimensión pueden deducir además una cobertura global del 1 % del saldo de clientes.

Inversiones de este año

• Libertad de amortización (deducir el coste entero de una vez) para vehículos nuevos eléctricos o híbridos enchufables y puntos de recarga que entren en funcionamiento en 2026, y para instalaciones de autoconsumo con renovables puestas en marcha este año, con un máximo de 500.000 € y manteniendo la plantilla.
• Elementos de poco valor: lo nuevo que cueste hasta 300 € por unidad se amortiza entero en el año, con un máximo de 25.000 €.

En los dos casos, lo que cuenta es que el bien esté funcionando antes del 31 de diciembre, no la fecha del pedido.

Sueldos de los administradores

Si los administradores cobran, comprueba que los estatutos dicen que el cargo es retribuido y que la junta ha aprobado el importe máximo del año. El Tribunal Económico-Administrativo Central admite desde 2024 deducir la retribución aunque no figure en los estatutos, siempre que esté acreditada y contabilizada, pero tenerlo todo en regla evita discusiones.

El último pago fraccionado

El tercer pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades (modelo 202) se presenta hasta el 21 de diciembre de 2026, porque el día 20 cae en domingo. Si pagas según la base del año, se calcula con los resultados hasta noviembre, así que es buen momento para tener la contabilidad al día.

Facturación: lo que viene y lo que se mueve

Verifactu. La norma vigente lo hace obligatorio el 1 de enero de 2027 para las sociedades y el 1 de julio de 2027 para los autónomos. El 5 de octubre, Hacienda anunció que prevé aplazarlo hasta octubre de 2028, para que coincida con la factura electrónica de las pymes, pero a la fecha de este artículo ese cambio aún no está aprobado. Si tu programa ya está adaptado, adelante; si no, ve preparándolo sin agobios. Te lo contamos en nuestro artículo sobre Verifactu.

Factura electrónica entre empresas. El reglamento ya está aprobado (Real Decreto 238/2026) y las fechas, fijadas: será obligatoria desde el 6 de octubre de 2027 para quien facture más de 8 millones de euros al año y desde el 6 de octubre de 2028 para el resto de empresas y autónomos. Más detalles en factura electrónica obligatoria: qué cambia para tu empresa.

Las fechas de diciembre y enero

Las fechas de 2027 son las previstas: Hacienda aún no ha publicado el calendario del contribuyente de 2027. El 30 y el 31 de enero caen en fin de semana, y por eso esos plazos se corren al lunes 1 de febrero. Si domicilias el pago, el plazo termina unos días antes.

Y para las sociedades, después del cierre: formular las cuentas antes del 31 de marzo, legalizar los libros antes del 30 de abril, aprobar las cuentas en junta antes del 30 de junio y depositarlas en el Registro Mercantil en el mes siguiente. El Impuesto sobre Sociedades de 2026 se presenta en julio de 2027.

Te lo dejamos resuelto

En Adine llevamos más de 20 años haciendo este repaso con autónomos y empresas de Murcia. Revisamos tus números antes del cierre, te decimos qué te conviene hacer antes del 31 de diciembre y qué puede esperar, y nos ocupamos de las declaraciones de enero.

Puedes ver cómo trabajamos la contabilidad y facturación, la gestión de la actividad y los servicios para autónomas y autónomos y sociedades.

¿Quieres que revisemos tu cierre? Escríbenos antes de que llegue diciembre.

Última actualización: octubre de 2026, con la normativa vigente a 26 de octubre. La información de este artículo es de carácter general y no sustituye al asesoramiento personalizado. Puedes consultar la información oficial en la sede electrónica de la Agencia Tributaria y en el BOE.